Налоговая нагрузка

Знаете ли вы какая у вашего бизнеса налоговая нагрузка? Т.е. какую долю от выручки компании вы перечисляете в бюджет в виде налоговых платежей?

А вот налоговая - знает, а еще она сравнивает ваш показатель с показателями конкурентов и со средними по отрасли показателями, чтобы определить в каких компаниях стоит назначить выездную проверку в первую очередь.

Поэтому, несколько слов об этом показателе.

Итак, налоговая нагрузка — доля выручки организации, которая в среднем приходится на уплату налогов в бюджет.

Рассчитывается как отношение уплаченных налогов к доходам организации. Страховые взносы в расчет налоговой нагрузки как показатель для анализа налоговой службой в расчет не берутся. Но очевидно, что для целей вашего внутреннего финансового учета стоит и их принимать во внимание.

Уровень налоговой нагрузки может отличаться у разных компаний в зависимости от отрасли, масштабов компании и выбранного налогового режима, региональных факторов, которые могут повлиять на ведение бизнеса.

Для налоговых органов налоговая нагрузка - это основной индикатор налоговой дисциплины налогоплательщика. Они сравнивают налоговую нагрузку организации со среднеотраслевым значением по конкретному виду деятельности.

Налоговая служба ежегодно размещает среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки на своем сайте в разделе «Выездных проверок» →nalog.gov.ru.

Так, например, по данным 2022 года по видам экономической деятельности самый высокий показатель налоговой нагрузки отмечается в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых — 53%, самые низкие: из обрабатывающих производств - 2,3% (обработка древесины и производства изделий из дерева), из сельского хозяйства — 3,2% (растениеводство и животноводство), из торговли — 3,1% (оптовая торговля).

Самостоятельно рассчитать свою нагрузку можно с помощью калькулятора на сайте налоговой «Прозрачный бизнес»→pb.nalog.ru

Само по себе отклонение от среднеотраслевого значения не является достаточным основанием для доначисления налогов. Но если этот показатель на протяжении нескольких лет находится на стабильно низком уровне, то это может стать основанием для проведения выездной налоговой проверки (и это предусмотрено приказом ФНС от 30.05.2007 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

А еще дополню, что налоговую нагрузку контролируют не только налоговые органы, а еще и банки. Согласно требованиям закона 115 ФЗ о легализации доходов, полученных преступным путем, налоговая нагрузка менее 1% считается одним из признаков легализации и может повлечь за собой отказ банка обслуживать вашу компанию.