Беспроцентные займы между фирмой и учредителем

23.10.2023 08:14:00

Наших клиентов часто волнуют налоговые последствия выдачи беспроцентных займов между фирмой и учредителем.
Рассмотрим разные ситуации и возможные риски.

✔️Ситуация 1. Учредитель даёт фирме беспроцентный займ.
Как это видит налоговая: учредитель-заимодавец не получает никакой финансовой выгоды от такой сделки, т.е. теряет доход, который в иных условиях можно было бы обложить реальным налогом.

Однако, если будут соблюдены следующие условия:
- доля учредителя в фирме - менее 25% (стороны сделки - невзаимозависимы);
- доля учредителя в фирме - более 25% (стороны взаимозависимы), но сумма сделок между ними в течении года не превышает 1 млрд.руб., (сделка не является контролируемой), ни у заёмщика, ни у заимодавца обязанности по уплате налога на недополученный доход не возникнет.

✔️Ситуация 2. Фирма даёт учредителю беспроцентный займ.
У организации в данном случае налоговые риски не возникают. У учредителя возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, которая рассчитывается ежемесячно и облагается НДФЛ по ставке 35%.

Однако, в 2021-2023 годах такой доход не подлежит обложению в рамках принятых антикризисных мер.

Что важно учесть при составлении договоров беспроцентных займов?
- указать условие, что заём является беспроцентным либо проценты не взимаются, иначе они будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ
- указать срок возврата. Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника.

Не рискуйте. Приходите в 1+1. Наши юристы помогут грамотно составить договоры любой сложности, а бухгалтеры проконсультируют о возможных рисках.