Частное инвестирование с выгодой - нюансы налогообложения инвестиционных операций

В настоящее время в нашей стране можно наблюдать бум интереса к частному инвестированию. Финансовые структуры активно зазывают вкладывать свободные денежные средства: предлагают пройти бесплатные курсы по инвестированию, пользоваться специальными приложениями и т.п. Инвестировать может кто угодно из любой точки мира, при этом имея относительно небольшие суммы денег.

Но не нужно забывать, что с доходов инвестор должен отдать часть денег государству в виде налогов. Эта тема – довольно новая в том числе и для налоговых юристов. Давайте рассмотрим общие и наиболее распространенные моменты для всех инвесторов.

А в конце статьи – обозначим нюансы – на которые нужно обратить внимание отдельным инвесторам, чтобы потом не удивляться наличию долгов перед налоговой.

Рассмотрим самые популярные варианты размещения свободных денежных средств.

1.     Торговля на  бирже

Для того, чтобы покупать, продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках – частному лицу нужно открыть брокерский счет. К примеру, Тинкофф Инвестиции и Сбер Инвестиции – это тоже брокеры, которые оказывают свои услуги через мобильные приложения.

Инвестор кладет денежные средства на счет, а брокер исполняет его поручения.

С доходов от таких инвестиций нужно заплатить налог в размере 13% или 15% (в зависимости от суммы дохода) в том числе:

•   с дохода от  продажи ценных бумаг;

•   с дохода по  купонам от  облигаций и  от  дивидендов по  акциям;

•   с продажи валюты на бирже.

В  большинстве случаев при продаже ценных бумаг брокер самостоятельно рассчитывает и списывает сумму налога по итогам года или при закрытии брокерского счета.

При выводе денежных средств с брокерского счета до конца года в случае получения дохода брокером будет удержан налог. Если по итогам года был получен другой финансовый результат – излишне удержанная сумма налога может быть возвращена.

С дивидендов по акциям и купонному доходу по облигациям налоги, как правило, удерживают эмитенты.
По доходам от продажи валюты инвестору придется заплатить налог самостоятельно (при этом вывод приобретенной валюты на валютный счет не считается продажей).

Сэкономить на налогах можно, используя инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг (его еще часто называют «трехлетний вычет»).

Однако, есть нюансы:

·         Ценные бумаги должны находиться в собственности более 3х лет;

·         Бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года;

·         Вычет распространяется только на бумаги, которые обращаются на российских биржах;

·         За каждый полный год владения бумагами от НДФЛ освобождаются 3 млн. рублей с дохода, полученного от их продажи.

Обычно вычет предоставляет брокер или управляющая компания (но при продаже бумаг и погашении паев лучше уточнить – предоставит ли брокер вычет автоматически или потребуется заявление от инвестора).

Вычет также можно получить через налоговую, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором брокером был удержан налог.

2. Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — одна из разновидностей брокерского счета, с помощью которого можно также покупать ценные бумаги. Основное его отличие - привлекательные льготы по налогам, которые может получить его владелец.

При этом льготу можно выбрать из двух видов вычета:

1)    Вычет типа А

Если вы пополняете ИИС каждый год на 400 тыс. руб. (но не более 1 млн.), и при этом в течение года вы платите НДФЛ (например, работодатель удерживает его из официальной зарплаты), с помощью этого вычета можно каждый год возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, но не более 52 тыс. руб.

Вычет типа А можно получить уже по итогам первого года ИИС (но закрыть счет ранее, чем через 3 года, нельзя).

Вычет типа А можно рекомендовать тем, кто:

- получает доход, облагаемый НДФЛ;

- является осторожным инвестором, и не рассчитывает получить прибыль от продажи бумаг более 400 тыс. руб.;

- собирается пополнять ИИС ежегодно;

- кому важно получать вычет каждый год.

Вычет типа А можно получить только подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган с приложением пакета документов от брокера и справки 2-НДФЛ об удержанных у вас налогах.

2)    Вычет типа Б

Он дает возможность освободить от НДФЛ весь доход по сделкам купли-продажи инвестиционных активов. Максимальный размер льготы не ограничен, но получить ее можно не ранее, чем через 3 года. Если вы хоть раз воспользовались вычетом типа А, то вы теряете право на вычет типа Б. В целом такой тип вычета выгоднее тогда, когда ваша инвестиционная стратегия направлена на получение дохода более 400 тыс. руб. в год., или когда вы не платите НДФЛ (например, являетесь индивидуальным предпринимателем или пенсионером).

Вычет типа Б можно получить через брокера (проговорив этот момент при закрытии счета), либо уже после закрытия брокерского счета, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.

3.     Вклады (счета)

До очередной реформы депозиты облагались налогом только при превышении процентной ставки по вкладу над ключевой ставкой Центробанка на 5%.

С 2021 года вступили в силу новые изменения: налогом 13% облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации (в том числе по карточным счетам, если на остаток средств начисляется доход).  

Что касается валютных счетов (вкладов), процентные доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на дату выплаты.

Часть процентного дохода в совокупности по всем вашим вкладам - необлагаемая. За 2021 год сумма льготы составляет 42,5 тыс. руб. (1 млн. руб.*ключевая ставка Банка России на 01.01.2021г.). Остальной доход подлежит налогообложению по ставке 13%.

Также не подлежат обложению доходы по счетам  экскроу, на которых деньги хранятся до выполнения определенных обстоятельств (например, для приобретения недвижимости) и рублевые счета, ставки по которым не превышают 1% годовых.

До 1 декабря 2022 года Налоговая служба самостоятельно рассчитает сумму налога на доходы по вкладам за 2021 год на основании информации, полученной от банков, и разошлет физлицам уведомления на уплату налога.

Нужно также учесть, что по законодательству с 2021 года что совокупный годовой доход, превышающий 5 млн.руб. облагается по ставке 15% (для налоговых резидентов РФ). Сюда входит: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами, процентный доход по вкладам и пр.

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2021-2022 годах будет действовать переходный период. Лимит в 5 млн. руб. будет применяться не в целом по всем доходам физического лица, а по каждому виду дохода отдельно. Например, процентный доход по вкладам и счетам будет облагаться по ставке 15% только после превышении суммы в 5 млн.руб. и т.п.

Теперь рассмотрим некоторые нюансы инвестирования, которые требуют отдельного внимания:

·        Если вы получили дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, отчитываться по ним нужно самостоятельно.

Кроме того, если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, и у России с этим государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то уже удержанную сумму налога можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России оставшуюся разницу.

Например, с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Их можно зачесть и доплатить в России только 3% .

Для этого нужно подписать специальную форму «W-8BEN» у вашего брокера.

·        Доход, полученный от продажи валюты на бирже, по закону также нужно самостоятельно задекларировать.

При этом можно применить имущественный налоговый вычет (не более 250 тыс.руб. в год), либо уменьшить доходы на расходы – сумму, за которую вы изначально купили (выгоднее – при больших объемах валюты). Чтобы отчитаться перед налоговой, вам понадобится отчет брокера за период, включающий покупку и продажу иностранной валюты.

·        Если на вашем брокерском счете недостаточно средств для того, чтобы брокер списал налог автоматически, вам придется произвести уплату налога самостоятельно.

Подводя итог, можно сказать, что, если знать тонкости получения инвестиционных налоговых вычетов, и использования льгот по тем или иным операциям, инвестирование свободных денежных средств может быть вполне выгодным делом.

Что же касается изменения налогообложения вкладов. Учитывая тот факт, что процентные ставки не очень высокие, дополнительные налоги делают вложения в эти инструменты малоэффективными. Их можно рассматривать в купе с другими способами инвестирования.