Наших клиентов часто волнуют налоговые последствия выдачи беспроцентных займов между фирмой и учредителем.
Рассмотрим разные ситуации и возможные риски.
✔️Ситуация 1. Учредитель даёт фирме беспроцентный займ.
Как это видит налоговая: учредитель-заимодавец не получает никакой финансовой выгоды от такой сделки, т.е. теряет доход, который в иных условиях можно было бы обложить реальным налогом.
Однако, если будут соблюдены следующие условия:
- доля учредителя в фирме - менее 25% (стороны сделки - невзаимозависимы);
- доля учредителя в фирме - более 25% (стороны взаимозависимы), но сумма сделок между ними в течении года не превышает 1 млрд.руб., (сделка не является контролируемой), ни у заёмщика, ни у заимодавца обязанности по уплате налога на недополученный доход не возникнет.
✔️Ситуация 2. Фирма даёт учредителю беспроцентный займ.
У организации в данном случае налоговые риски не возникают. У учредителя возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, которая рассчитывается ежемесячно и облагается НДФЛ по ставке 35%.
Однако, в 2021-2023 годах такой доход не подлежит обложению в рамках принятых антикризисных мер.
Что важно учесть при составлении договоров беспроцентных займов?
- указать условие, что заём является беспроцентным либо проценты не взимаются, иначе они будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ
- указать срок возврата. Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника.
Не рискуйте. Приходите в 1+1. Наши юристы помогут грамотно составить договоры любой сложности, а бухгалтеры проконсультируют о возможных рисках.
Контакты
8 800 600 56 86 
Алтайский край, г. Барнаул, ул. Пролетарская, 92, офисы 22–23